子女留学抵扣个人所得税标准（子女出国留学,个人所得税专项扣除）

1、子女留学抵扣个人所得税标准

子女留学抵扣个人所得税标准

随着教育全球化的深入发展，子女留学已成为许多家庭的选择。为了减轻家庭教育负担，国家税务总局出台了《关于个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第737号）的《公告》（中华人民共和国国家税务总局公告2019年第65号），规定在一定条件下，子女留学可按标准抵扣个人所得税。

抵扣条件

纳税人的子女正在境外接受教育（包括本科、研究生及以下学历教育）且实际支付学费及杂费。

纳税人为子女实际支付的学费及杂费，应由境外学校出具学费及杂费单据。

抵扣标准

符合抵扣条件的纳税人，可按以下标准逐年享受个人所得税专项附加扣除：

本科生：每年8万元人民币

研究生：每年12万元人民币

博士生：每年16万元人民币

抵扣方式

个人所得税抵扣采取按月申报的方式进行。纳税人应在个人所得税APP或网上税务局中，选择“子女教育”—“境外留学人员”专项附加扣除，并填写相关信息。

注意事项

抵扣金额不得超过纳税人的综合所得收入。

纳税人的子女取得境外收入的，其留学费用不享受抵扣。

纳税人同时享受子女教育附加扣除和赡养老人专项附加扣除的，两项扣除金额之和不得超过12万元人民币。

子女留学抵扣个人所得税标准的实施，有效减轻了家庭留学负担，促进了教育公平，为我国人才培养和国际交流做出了积极贡献。

2、子女出国留学,个人所得税专项扣除

子女出国留学，个人所得税专项扣除

根据我国《个人所得税法》及其相关规定，纳税人子女在境外院校就读，且纳税人负担其大部分教育费用，纳税人可享受子女教育专项附加扣除。

扣除条件：

子女在境外院校全日制就读，且取得学籍。

纳税人是子女的父母。

纳税人负担子女境外教育费用（含学费、杂费、住宿费等）超过50%。

扣除金额：

本科阶段：每年12000元。

硕士研究生阶段：每年16000元。

博士研究生阶段：每年20000元。

申报流程：

纳税人需在年度汇算清缴时申报子女教育专项附加扣除。

提交子女在境外院校的录取通知书、缴费凭证以及纳税人与子女关系证明材料等。

注意事项：

纳税人同时有多个子女在境外留学的，可分别享受扣除。

子女在外留学期间，若发生退学、休学或转学等情况，纳税人应及时终止或调整扣除。

税务机关将对纳税人申报的扣除情况进行审核。如有虚假或不实的，将取消扣除资格或追缴已减免的税款。

通过子女教育专项附加扣除，可以减轻纳税人负担子女出国留学的经济压力，体现了国家对教育事业的支持。纳税人应如实申报扣除信息，依法依规享受税收优惠政策。

3、子女留学抵扣个人所得税标准是多少

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人为子女接受学历教育的实际支出，在每个子女每年 12,000 元的限额内，从其应纳税所得额中扣除。

具体扣除标准如下：

本科及以下学历（含专科）：每年 8,000 元

研究生学历（含硕士、博士）：每年 4,000 元

境外受教育费扣除标准：年扣除上限 36,000 元，其中：

本科及以下学历：每年 18,000 元

研究生学历：每年 18,000 元

扣除子女教育费用的前提是纳税人为子女实际支付了教育费用，且有相关凭证予以证明。纳税人可以凭子女所在教育机构出具的学费发票、学费收据、子女学生证等相关资料，到主管税务机关办理扣除手续。

需要注意的是，子女教育费用的扣除与纳税人的收入无关，但扣除额度与子女的学历有直接关系。子女同时就读多个学校的，其教育费用扣除金额合并计算，在年度扣除限额内按比例扣除。

4、子女留学可以抵扣个人所得税吗

子女留学可否抵扣个人所得税？

政策解读

根据国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，以下两种情形下的教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除：

基础教育支出：在境内接受学前教育、小学教育、初中教育、高中教育（含中等职业学校）的子女教育支出。

高等教育支出：在境内接受高等教育的子女教育支出，包括学费、杂费、住宿费等。

子女留学不属于上述两类教育支出范围，因此不可抵扣个人所得税。

其他途径

虽然子女留学不能抵扣个人所得税，但有以下途径可以减轻留学费用负担：

教育储蓄金：存入教育储蓄金账户的金额可以享受利息收入免征个人所得税的优惠。

教育贷款：办理教育贷款用于支付留学费用可以享受部分利息抵扣个人所得税的优惠。

留学奖学金：申请和获得留学奖学金可以减少留学费用支出。

海外教育投资：投资海外教育基金或保险产品，可获得一定的收益，用于支付留学费用。

温馨提示

子女留学是一种长期投资，需要家庭做好充分的财务规划。除了以上途径减轻留学费用负担外，家长还可通过理财、投资等方式积累教育资金，保障子女顺利完成学业。