出国留学子女个人所得税减免（出国留学子女个人所得税减免终止时间怎么取定）

1、出国留学子女个人所得税减免

出国留学子女个人所得税减免

近年来，随着留学热潮的兴起，越来越多的家庭选择将子女送出国深造。留学费用高昂，对家庭经济造成了一定压力。为了减轻家长的负担，我国出台了针对出国留学子女个人所得税减免的政策。

根据相关规定，符合以下条件的出国留学子女可以享受个人所得税减免：

留学身份：持有有效的出国留学护照或签证，在国外正规高校或科研机构就读。

学习期间：在国外留学期间，学习成绩良好，无严重违纪行为。

学费支出：由父母或法定监护人支付学费，且该学费已在纳税人的个人所得税申报表中列支过。

减免的税额为出国留学子女当年取得的综合所得中，来源于父母或法定监护人支付的学费部分，减按10%的税率计算后的所得税额。减免额不得超过纳税人当年实际缴纳的个人所得税额。

为了申请个人所得税减免，出国留学子女需要向税务机关提交以下材料：

出国留学护照或签证的复印件

国外高校或科研机构的录取通知书和在读证明

学费缴纳凭证

纳税人的个人所得税申报表

需要注意的是，个人所得税减免政策仅适用于出国留学子女本人，不适用于父母或法定监护人。且减免额度有限，无法完全覆盖整个留学费用。但即使如此，这一政策仍然可以减轻部分留学家庭的经济负担，为出国留学的学子提供更多支持。

2、出国留学子女个人所得税减免终止时间怎么取定

出国留学子女个人所得税减免终止时间取定

根据《个人所得税法实施条例》的相关规定，中国籍公民境外所得依法享有个人所得税减免优惠。其中，留学人员取得的境外奖学金、助学金、学费以及在国外学习、科研期间取得的合理费用，可按税法规定的标准全额扣除。

减免优惠并非无限期适用。出国留学子女个人所得税减免的终止时间需根据以下条件判断：

学业期限：减免优惠仅适用于在国（境）外正规学校、科研机构、医疗机构等境外机构学习、科研或从事临床实习的中国籍留学人员。当留学人员完成学业或学习期限结束后，减免优惠终止。

户籍变更：留学人员在境外学习、科研期间户籍仍保留在国内的，其减免优惠可持续至学业完成后回国之日。但若留学人员在境外学习、科研期间将户籍迁出国内，则减免优惠自其户籍迁出之日起终止。

签证类型变更：留学人员在境外学习、科研期间持有留学签证或其他相关有效签证，其减免优惠可持续至签证有效期终止之日。但若留学人员在境外学习、科研期间签证类型发生变更，如转为工作签证或其他非留学签证，则减免优惠自签证类型变更之日起终止。

因此，出国留学子女个人所得税减免终止时间应以以上三个条件中最早满足条件的日期为准。需要注意的是，减免优惠终止后，留学人员在国外取得的境外所得将按照国内个人所得税法相关规定缴纳个人所得税。

3、子女出国留学,个人所得税专项扣除

子女赴海外留学期间，纳税人可享受个人所得税专项附加扣除。

扣除条件：

纳税人为子女法定监护人。

子女赴境外接受学前教育、小学、初中、高中、本科及研究生教育。

纳税人对子女已实际支付境内外学费、住宿费和生活费。

扣除限额：

学前教育、小学、初中、高中：每年6万元人民币。

本科：每年8万元人民币。

硕士、博士：每年10万元人民币。

扣除方式：

纳税人向主管税务机关申报享受专项扣除，并提供子女留学的相关证明材料，包括：

子女录取通知书或在读证明。

纳税人支付学费、住宿费和生活费的凭证。

注意事项：

扣除限额不累积，纳税年度内可扣除的支出不得超过规定限额。

专项扣除适用于实际发生的教育支出，不包括子女在外留学期间的收入。

纳税人享受专项扣除后，需保留相关凭证，以备税务机关核查。

该专项扣除可以有效减轻纳税人子女留学的经济负担，支持子女接受教育的机会。纳税人在符合条件的情况下，应及时申报享受该政策，以合法合理地节约个人所得税。

4、出国留学子女个人所得税减免多少

出国留学子女个人所得税减免

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，父母一方或双方作为纳税人，子女（含养子女、继子女）在境外留学期间所得的勤工俭学所得和奖学金所得免征个人所得税。

减免范围

减免范围包括子女在境外留学期间取得的以下所得：

勤工俭学的所得，例如兼职、打工等；

奖学金的所得，包括各类奖学金、助学金等。

申请条件

子女需符合以下条件：

具有中国国籍；

在境外正规高校（含语言学校）注册就读；

留学期间未在国内取得其他个人所得。

申请材料

父母需要向税务机关提交以下材料：

子女护照或身份证复印件；

子女在境外留学的证明材料，例如学生证或学校录取通知书；

子女在境外取得勤工俭学所得或奖学金所得的证明材料，例如工资单或奖学金证明。

申请流程

父母可通过以下方式申请子女个人所得税减免：

网上申请：登录国家税务总局个人所得税网上申报系统（个税APP），选择“境外所得及税收协定免税申报”模块；

线下申请：前往子女户籍所在地或父母居住地税务机关办理。

减免申请一般在下一年度个人所得税综合所得汇算清缴时办理，具体时间以税务机关公告为准。

提示

对于子女在境外取得的其他个人所得，例如利息、股息等，按中国税法规定征收个人所得税。