子女教育专项附加扣除出国留学（国家个人所得税专项附加扣除(子女教育专项)）

1、子女教育专项附加扣除出国留学

子女教育专项附加扣除范围扩大至出国留学

为进一步支持和鼓励子女出国留学，国家税务总局近日印发了《关于扩大子女教育专项附加扣除范围的通知》，明确将境外就读的学费纳入子女教育专项附加扣除范围。

根据《通知》，自2022年1月1日起，纳税人子女在境外求学期间发生的学费支出，按照每年每名子女12000元人民币（折合港币约13900元）的标准扣除。符合条件的纳税人可通过个人所得税APP进行申报，操作简单、快捷便利。

此项政策的出台，旨在减轻家庭负担，鼓励更多子女出国留学深造，提升我国人才培养和国际交流合作水平。对于有子女出国留学意愿或正在留学的家庭来说，无疑是一大利好消息。

需要注意的是，子女出国留学学费专项扣除适用于子女在境外正规大学、学院、幼儿园、中小学校等接受学历教育的学费支出，不包括各种培训班、辅导班等非学历教育支出的费用。同时，纳税人必须是子女的法定监护人，且符合子女教育专项附加扣除的其他条件，才能享受此项税收优惠。

随着国家政策的不断完善，出国留学的成本将进一步降低，为更多青年学子提供接受优质教育、开阔国际视野的机会。

2、国家个人所得税专项附加扣除(子女教育专项)

子女教育专项附加扣除：为家庭教育减负

国家个人所得税专项附加扣除中的子女教育专项扣除旨在减轻家庭的教育支出负担，助力子女健康成长和教育公平。

根据规定，纳税人允许享受子女教育专项附加扣除，扣除标准为每名子女每年1000元。符合条件的纳税人包括子女接受学前教育或者小学、初中、高中、中专、大专及硕士研究生、博士研究生教育的父母。

纳税人申报子女教育专项附加扣除时，需要提供子女相关证明材料，例如户口簿、出生证明、学籍证明等。扣除金额直接在应纳税所得额中扣除。

子女教育专项附加扣除充分体现了国家对教育事业的重视和对家庭教育的支持。通过减轻家庭教育负担，减轻父母的经济压力，让更多的孩子能够享受优质教育，促进教育公平，为国家培养更多人才。

同时，子女教育专项附加扣除也激励了家庭对教育的重视程度。通过减免税收，鼓励父母更加积极地参与子女教育，营造重视教育、重视孩子成长的良好家庭环境。

总体而言，子女教育专项附加扣除是国家税收政策中的一项重要举措，有效减轻了家庭教育负担，推动了教育公平，为国家人才培养和教育事业发展做出了积极贡献。

3、2020年子女教育费等专项附加不允许扣除

2020年子女教育费等专项附加不再允许扣除

根据国家税务总局《关于2020年度个人所得税综合所得汇算清缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第15号），自2021年1月1日起，子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除已取消，纳税人在2020年1月1日后发生的相关支出不再允许在个人所得税汇算清缴时扣除。

这一变化意味着纳税人需另行计算2020年的应纳税所得额。对已申报2020年个人所得税综合所得年度汇算清缴并享受了专项附加扣除的纳税人，税务机关将比对纳税人的汇算清缴申报表与扣缴单位报送的年度扣缴信息，计算实际享受扣除额度，并依法予以补税。

请纳税人及时了解相关政策变化，仔细核对已申报的个人所得税汇算清缴申报表，并依法履行补税义务。

4、2020年子女教育专项附加扣除的标准

2020年，子女教育专项附加扣除标准如下：

学前教育：每名子女每年12000元。

小学、初中、高中：每名子女每年15000元。

本科及以上学历继续教育：每名子女每年8000元。

适用范围：

该扣除适用于以下人员：

纳税人在子女在学期间为子女支付的学费、杂费、学前教育费用以及住校生住宿费。

纳税人为子女接受学前教育、义务教育、高中阶段教育、本科及以上学历继续教育发生的支出。

申报方式：

纳税人可以通过个人所得税APP或网页版申报系统申报子女教育专项附加扣除。具体操作步骤如下：

1. 登录个人所得税APP或网页版申报系统。

2. 进入“综合所得税收明细”界面，点击“新增扣除”。

3. 选择“子女教育”选项，填写子女信息和教育费用信息。

4. 点击“提交”完成申报。

注意事项：

扣除标准为每年限额，跨年度不结转。

纳税人应保留子女教育费用相关凭证，以备查验。

享受该扣除的子女必须是纳税人的子女或者抚养的子女。