子女出国留学,个人所得税专项扣除（子女出国留学个人所得税专项扣除如何核实）

1、子女出国留学,个人所得税专项扣除

子女出国留学个人所得税专项扣除

为减轻子女出国留学家庭的经济负担，国家税务总局出台了《关于子女出国留学有关个人所得税政策的公告》（国家税务总局公告2019年第79号），规定符合条件的纳税人在子女出国留学期间，对于用于子女学费、住宿费和生活费的支出，在年度汇款金额12万元人民币以内，按子女每人在每个纳税年度3.6万元人民币的标准享受个人所得税专项附加扣除。

适用条件

纳税人须为子女的父母或法定监护人。

子女属于中国公民并在境外正式注册的教育机构就读。

子女在留学期间没有取得任何形式的境外收入。

纳税人每年汇款金额不超过12万元人民币。

申报流程

纳税人在汇款后即可享受个人所得税专项扣除。

在年度汇款金额超过12万元人民币时，纳税人需在汇款次年3月1日至6月30日期间通过个人所得税APP或网站进行汇算清缴，申报享受专项扣除。

纳税人应提供子女录取通知书、就读证明等材料，证明子女符合留学资格和支出专用于留学。

享受期限

子女在境外教育机构完成学业前，其父母或法定监护人可享受个人所得税专项扣除。

同一子女的留学支出，纳税人每年均可享受专项扣除，直至子女完成学业且不再符合留学资格。

注意事项

纳税人每年汇款金额以其实际汇款总额为准，不包括子女通过其他渠道获得的留学费用。

纳税人应妥善保管汇款凭证和相关证明材料，以备税务机关检查。

专项扣除后若纳税人仍有应纳税所得额，则按已扣缴的税款额减去应纳税额后的差额计算应退税额。

2、子女出国留学个人所得税专项扣除如何核实

子女出国留学个人所得税专项扣除如何核实

子女出国留学的个人所得税专项扣除是国家为鼓励和支持公民出国留学而设立的一项税收优惠政策。符合条件的纳税人每年可享受最高12000元的专项扣除额。

核实流程：

1. 核对符合条件的纳税人身份：

- 申报人为纳税人本人。

- 被扣除的子女为纳税人的亲生子女或依法收养的子女。

- 子女已取得教育部认可的出国留学资格。

2. 收集证明材料：

- 子女的《录取通知书》或《学生签证》。

- 子女的有效护照或居留许可。

- 纳税人与子女的亲属关系证明（如户口本、出生证明）。

3. 申报核实：

- 纳税人在个人所得税申报时，选择"子女教育"扣除项。

- 上传相关证明材料，如图片或扫描件。

- 税务机关将对申报信息和证明材料进行核实。

4. 核实方式：

- 税务机关通常通过以下方式核实：

- 核查纳税人的身份和亲属关系。

- 核实子女的出国留学资格。

- 检查子女的实际在校情况。

5. 扣除额确定：

- 符合条件的纳税人每年可享受12000元的专项扣除额。

- 扣除额按月计算，不足一整月的按月计算所得比例确定。

- 纳税人的其他子女已享受专项扣除的，扣除额应合并计算。

纳税人务必如实申报子女出国留学个人所得税专项扣除，如发现有虚报或隐瞒行为，税务机关将依法追缴税款并处以罚款。

3、子女出国留学个人所得税专项扣除怎么填

4、子女出国留学,个人所得税专项扣除多少

子女在境外接受教育的个人所得税专项扣除政策如下：

纳税义务人供养子女（含非婚生子女、继子女、养子女，下同）在境外接受教育，实际支出学费、杂费、住宿费（不包括学前教育），以及受教育期间的合理生活费用，依法准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

扣除标准：

（1）学费、杂费、住宿费，在实际发生额内扣除，最高不超过人民币12,000元/年；

（2）合理生活费用，在实际发生额内扣除，最高不超过人民币6,000元/年。

适用范围：

子女在境外接受教育的纳税义务人，符合以下条件的，可以享受本扣除：

（1）纳税义务人已依法缴纳个人所得税；

（2）子女在取得收入的纳税年度内在境外接受教育，并取得相应学籍；

（3）纳税义务人与子女之间存在法定的抚养关系；

（4）实际支出费用符合扣除标准。

扣除方式：

在计算个人所得税应纳税所得额时，从应纳税所得额中减除符合条件的扣除额。