子女教育留学专项附加扣除（2021年子女教育专项附加扣除的标准）

1、子女教育留学专项附加扣除

子女教育留学专项附加扣除是国家为减轻家庭子女教育和留学支出负担而推出的一项个人所得税优惠政策。从2023年1月1日起，个人缴纳个人所得税时，符合条件的家庭每年可以按照每个子女2.5万元的标准，在税前扣除相关支出。

该项扣除包括子女在接受学前教育、小学教育、初中教育、高中教育、高等教育和研究生教育期间产生的学费、住宿费、教材费以及校服费、生活费等合理费用，也包括子女在境外接受教育产生的合理费用，如学费、住宿费、餐费等。

需要特别注意的是，该项扣除仅限于子女本人，不包括配偶或其他亲属的教育支出。该扣除不能与其他类似性质的税收优惠同时享受。

子女教育留学专项附加扣除的实施，体现了国家对教育事业的高度重视和对家庭负担的切实关怀。这项政策将减轻家庭子女教育和留学负担，促进教育公平，助力人才培养。

2、2021年子女教育专项附加扣除的标准

2021年子女教育专项附加扣除标准

根据国家税务总局发布的《关于个人所得税专项附加扣除政策的公告》，2021年子女教育专项附加扣除标准如下：

幼儿园（不包括学前班）：每月1000元

小学：每月1500元

初中：每月2000元

高中：每月2500元

大学（本科及以上）：每月3000元

该扣除适用于符合以下条件的纳税人：

具有子女教育支出（学费、住宿费、生活费等）

子女为在境内接受全日制教育的学前教育、小学教育、初中教育、高中教育、大学教育和研究生教育的学生

纳税人为子女实际支付教育费用的纳税人，包括子女的父母、祖父母、外祖父母

纳税人需提供子女教育支出凭证（如学费发票、住宿费发票等）和子女身份证明材料（如户口簿、身份证等）等资料，并在个人所得税年度汇算清缴时享受该项扣除。

此项扣除政策旨在减轻家庭教育负担，促进子女教育发展。纳税人应充分了解该项政策，按规定享受相关税收优惠，减轻子女教育支出压力。

3、个人所得税扣除项目子女教育包括留学

个人所得税抵扣项目：子女教育（含留学）

个人所得税法规定，纳税人在纳税年度内，实际发生子女教育支出在 3000 元及以上的，依法可享受子女教育扣除。其中，对接受学前教育、小学教育、初中教育或中等职业学校教育以及接受高等教育的子女，每年每个子女可享受 12000 元的扣除额度，对接受特殊教育的子女，每年每个子女可享受 20000 元的扣除额度。

需要注意的是，子女教育扣除仅限于在境内高校或具有境外学士学位或以上学位的境外高校就读的子女，而且扣除额度以子女接受教育的学级和层次为准。这意味着，子女在幼儿园、小学、初中或中等职业学校就读的，每年可扣除 12000 元的教育支出；子女在境内高校或具有境外学士学位或以上学位的境外高校就读的，每年可扣除 12000 元的高等教育学费支出。

对于留学支出，如果子女在境外高校就读，且该高校具有境外学士学位或以上学位，纳税人可以享受子女教育扣除。扣除额度按照子女在境外高校就读的学制和层次确定。例如，子女在境外高校就读本科教育的，每年可扣除 12000 元的学费支出；子女在境外高校就读硕士研究生教育的，每年可扣除 14000 元的学费支出；子女在境外高校就读博士研究生教育的，每年可扣除 16000 元的学费支出。

个人所得税法中的子女教育扣除，不仅涵盖境内教育支出，也包括留学支出，为纳税人减轻了教育抚养负担，保障了子女的受教育权利。纳税人在申报个人所得税时，可根据子女教育支出情况，依法享受相应扣除额度，从而降低应纳税所得额，获得税收优惠。

4、子女教育留学专项附加扣除怎么申请

子女教育留学专项附加扣除申请指南

子女教育留学专项附加扣除是一项税收优惠政策，旨在减轻纳税人因子女教育支出和留学费用而产生的经济负担。符合条件的纳税人可按照规定申请扣除。

申请条件

1. 纳税人需为中国居民个人。

2. 子女需为纳税人的子女或配偶子女，且在学年的前一天未满26周岁。

3. 子女在境内或境外学历教育机构全日制接受学历教育。

4. 纳税人已实际支付子女教育费用或留学费用。

申请方式

1. 网上申报：通过个人所得税APP或网页端（进行申报。

2. 税务机关办理：携带相关材料到主管税务机关办理。

所需材料

纳税人身份证明（身份证或户口簿）

子女身份证明（出生证或户口簿）

子女的学历证明（在学证明、成绩单或录取通知书）

教育机构出具的学费发票或收据

留学费用支出凭证（境外院校录取通知书、学费发票或收据）

扣除标准

学历教育费用：每年12,000元

留学费用：每年60,000元

扣除上限

纳税人每年对同一子女的扣除上限为：

学历教育费用：12,000元

留学费用：60,000元

注意事项

1. 扣除应在纳税人取得相关收入的纳税年度内申请。

2. 纳税人需对申请信息的真实性负责。

3. 扣除后应纳税所得额不足起征点的，无需缴纳个人所得税。

4. 该扣除项目与其他教育专项附加扣除项目不可重复享受。